Gmina Janów - Procedura tworzenia, uchwalania i kontroli realizacji budżetu

Procedura tworzenia budżetu gminy została określona Uchwałą Nr. 96/XVI/99 Rady Gminy w Janowie z dnia 28 października 1999 roku w sprawie procedury uchwalania budżetu. Rada Gminy uchwaliła co następuje : §1 Zarząd Gminy opracuje i przedłoży Radzie Gminy projekt budżetu gminy najpóżniej do 15 listopada roku poprzedzającego rok budżetowy. §2 Do projektu uchwały budżetowej powinna zostać dołączona informacja o stanie mienia komunalnego oraz informacje o zaciągniętych kredytach i pożyczkach długoterminowych. §3 Kierownicy gminnych jednostek budżetowych , zakładów budżetowych przedkładają Skarbnikowi Gminy w terminie do 15 października roku poprzedzającego rok budżetowy . Plan rzeczowy zadań oraz projekty planów finansowych. §4 Projekty planów finansowych o których mowa w p.3 opracowywane są na podstawie : 1) stawek podatkowych , opłat i cen obowiązujących w roku poprzedzających rok budżetowy z uwzględnieniem zmian wchodzących w życie z dniem 1 stycznia roku budżetowego. 2) prognozy cen w roku budżetowym 3) przewidywanego stanu zatrudnienia na koniec roku poprzedzającego rok budżetowy 4) wynagrodzeń obowiązujących w roku poprzedzającym rok budżetowy. §5 Wnioski do projektu budżetu w nieprzekraczalnym terminie do 15 terminie składają również : 1) kierownicy referatów 2) samodzielni pracownicy samorządowi ( dotyczy tych pracowników , którzy planują i dysponują kwotami wymienionymi w dziale przez nich obsługiwanych ) 3) samorządy rad dzielnicowych i rad sołeckich 4) radni §6 Z otrzymanych materiałów planistycznych , wniosków jak również skalkulowanych dochodów własnych budżetu , dotacji celowych , subwencji z budżetu państwa - Skarbnik Gminy wraz z wytypowanym zespołem opracowuje zbiorcze zestawienie dochodów i wydatków do projektu uchwały budżetowej w terminie do 30 października i przedkłada Zarządowi Gminy. §7 1. Na podstawie otrzymanych materiałów Zarząd Gminy sporządza projekt uchwały budżetowej , który powinien zawierać : 1) prognozowane dochody wg ważniejszych źródeł i działów klasyfikacji budżetowej 2) wydatki budżetu w podziale na działy i rozdziały klasyfikacji budżetowej z wyodrębnieniem : a/ wydatków bieżących , w tym : - wynagrodzeń i pochodnych wynagrodzeń , - dotacji, - wydatków na obsługę długu, - wydatków z tytułu poręczeń i gwarancji, b/ wydatków majątkowych 3) źródła pokrycia deficytu budżetowego lub przeznaczenia nadwyżki budżetowej 4) plany przychodów i wydatków zakładów budżetowych 5) plany przychodów i wydatków funduszy celowych 6) upoważnienia dla Zarządu do zaciągania długu oraz do spłat zobowiązań 7) dochody i wydatki związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych gminie 8) dotacje 9) dochody i wydatki związane z zadaniami wspólnymi realizowanymi w drodze umów lub porozumień zawartych pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego 10) dochody z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych i wydatki na realizację zadań określonych w programie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych. 2. Wszystkie pozycje klasyfikacji budżetowej występujące w projekcie uchwały budżetowej winne być określone z nazwy. §8 Do projektu uchwały budżetowej załącza się treść opisową zawierającą objaśnienia do dochodów i wydatków budżetu , prognozowane rozmiary inflacji , prydzielone limity finansowe na zadania zlecone , mając na względzie w pierwszej kolejności zabezpieczenie finansowe podstawowych zadań gminy. §9 Strona dochodowa budżetu. Wysokość dochodów budżetu planować należy w podziale na dochody własne , subwencje i dotacje celowe . Dochody własne gminy: 1) wysokośc dochodów w zakresie podatków i opłat lokalnych ustalić należy w oparciu o przewidywany wzrost stawek tych podatków i opłat oraz wynikających z ustaw i uchwał Rady Gminy, 2) w zakresie źródeł dochodów pobieranych przez urząd skarbowy w porozumieniu z urzędem skarbowym, 3) wpływy z mienia komunalnego przyjąć należy w prognozowanej wysokości przez referat geodezji i gospodarki gruntami , 4) dochody z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych w porozumieniu z pracownikiem prowadzącym sprawy działalności gospodarczej. Dotacje celowe : 5) wysokośc dotacji celowych ustala się w oparciu o decyzję wojewody. Subwencje : 6) wysokość subwencji i udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych na podstawie danych określonych przez Ministra Finansów w oparciu o ustawę o dochodach jednostek samorządu terytorialnego w latach 1999 - 2000. §10 Strona wydatkowa budżetu. 1) wysokośc wydatków powinna zostać wg działów i rozdziałów klasyfikacji budżetowej z uwzględnieniem wydatków : - bieżących , - inwestycyjnych, - wynagrodzeń i ich pochodnych , - dotacji , - na obsługę długu jednostek samorządu terytorialnego, - wydatków na realizację zadań określonych w programie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych 2) poziom wydatków w zakresie działalności bieżącej ustalony powinien być na podstawie zakładanej inflacji , zgłaszanych potrzeb rzeczowych i finansowych. Wydatki inwestycyjne powinny obejmować zadania kontynuowane i nowo rozpoczynane , a w przypadku jej braku wg wskaźników szacunkowych . Wydatki te należy zestawić wg obowiązującej klasyfikacji budżetowej. §11 Częścią składową projektu budżetu winien być plan finansowy dochodów i wydatków zadań zleconych z mocy ustaw i realizowanych na podstawie porozumień z jednostkami samorządu terytorialnego. Powinien on być opracowany w podziale na działy klasyfikacji budżetowej. §12 Zgodnie z art.89 ustawy o finansach publicznych Zarząd Gminy opracowuje układ wykonawczy dochodów i wydatków budżetu w pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej. Zarząd Gminy opracuje harmonogram realizacji dochodów i wydatków budżetu. §13 1.Przygotowany projekt budżetu uchwala Zarząd Gminy a następnie przedkłada Przewodniczącemu Rady Gminy w terminie nie później niż do 15 listopada roku poprzedzającego rok budżetowy oraz przesyła projekt regionalnej izbie obrachunkowej celem zaopiniowania. 2.Po otrzymaniu projektu budżetu w terminie 14 dni stałe komisje Rady przystępują do pracy celem wypracowania opinii o projekcie budżetu. 3. Komisja Rady może wskazać na konieczność dokonania zmiany w opiniowanym przez siebie dziale. Wskazując jednak nowe zadania zobowiązana jest wskazać na źródło jego finansowania. 4. Opinie poszczególnych Komisji Rady są podstawą do sformułowania w terminie 7 dni od daty ich przedstawienia Komisji Budżetu i Finansów ostatecznej opinii o projekcie budżetu. 5. W posiedzeniu Komisji Budżetu i Finansów , na którym opiniowany jest projekt uczestniczą przewodniczący pozostałych komisji lub ich zastępcy 6. Opinia Komisji Budżetu i Finansów jest niezwłocznie przekazywana Zarządowi Gminy, który po zapoznaniu się z treścią nanosi poprawki w projekcie budżetu. 7. Wnioski nie uwzględnione przez Zarząd wymagają uzasadnienia. §14 Porządek sesji budżetowej Rady Gminy zawiera : 1) odczytanie projektu uchwały budżetowej wraz z uzasadnieniem, 2) odczytanie opinii stałych komisji Rady Gminy 3) odczytanie opinii Regionalnej Izby Obrachunkowej 4) odczytanie stanowiska Zarządu Gminy o wnioskach stałych komisji Rady 5) dyskusja nad wniosionymi poprawkami i ich przegłosowanie 6) głosowanie nad projektem uchwały budżetowej.